中青寶(300052):深圳中青寶互動網絡股份有限公司財務會計制度（2023年10月）
財務會計制度 (2023年10月修訂) (經2023年10月26日公司第六屆董事會第四次會議審議通過) 2023年10月 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 財務會計制度 目 錄 第一章 總則 第二章 財務核算體系 第三章 主要會計政策、會計估計 第四章 會計政策、會計估計變更和會計差錯 第五章 會計核算的內容和程序 第六章 財務報告 第七章 會計核算基礎工作 第八章 會計信息系統管理 第九章 會計檔案管理 第十章 其他管理 第十一章 考核及責任追究 第十二章 附 則 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 第一章 總則 第一條 為規范深圳中青寶互動網絡股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。 第二條 本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。 第三條 本制度適用于公司及下屬子公司。各子公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。 第二章 財務核算體系 第四條 財會組織體系及機構設置 1、公司董事會對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。 2、公司設立財務總監崗位，是公司財務負責人，負責和組織公司財務管理工作。財務總監必須按《公司法》、《公司章程》等有關規定的任職條件與聘用程序進行聘用或解聘。 3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識和資質的會計人員。財務部根據會計業務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任制，以滿足會計業務需要。 4、財務經理是公司會計機構負責人。 5、公司有權對下屬子公司的財務負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。 第五條 會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和企業會計準則。按照法律、法規和企業會計準則規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉公司經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。 第六條 賬簿設置。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。 第七條 內部控制制度。結合公司經營特點和管理要求，財務部應建立內部控制制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部控制制度包含： 1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，不相容的崗位職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核。 2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。 3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。 4、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 5、內部財務會計分析制度。制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。 6、會計人員回避制度。公司任用會計人員應當實行回避制度，公司控股股東、董事、監事、高級管理人員等利益關聯方的親屬不得擔任公司的財務負責人、會計機構負責人、會計主管人員。公司控股股東、董事、監事、高級管理人員、會計機構負責人、會計主管人員等利益關聯方的親屬不得在公司會計機構中擔任出納工作。 7、會計人員實行定期輪崗制度。 8、貨幣資金支付業務必須按照規定的授權批準流程進行審批： （1）貨幣資金支付金額在人民幣一千元（含）以下的，審批流程如下： 申請人→部門負責人（部門經理）→副總經理→會計→財務經理→出納 （2）貨幣資金支付金額在人民幣一千元以上一萬元（含）以下的，審批流程如下： 申請人→部門負責人（部門經理）→副總經理→會計→財務副總監→財務總監→出納 （3）貨幣資金支付金額在人民幣一萬元以上的，審批流程如下： 申請人→部門負責人（部門經理）→副總經理→會計→財務副總監→財務總監→董事長→出納 第三章 主要會計政策、會計估計 第八條 公司執行中華人民共和國財政部頒布的《企業會計準則》、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋以及其他相關規定。 第九條 會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。 第十條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 第十一條 記賬基礎：公司以權責發生制為記賬基礎。 第十二條 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法 1、同一控制下的企業合并：公司作為合并方在企業合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方最終控制方合并報表中的賬面價值計量。取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。公司為進行企業合并發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。企業合并形成母子公司關系的，母公司編制合并日的合并資產負債表、合并利潤表和合并現金流量表。合并資產負債表中被合并方的各項資產、負債，按其賬面價值計量。因被合并方采用的會計政策與合并方不一致，按照《企業會計準則第20號——企業合并》規定進行調整的，以調整后的賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用和利潤。 歸屬于母公司股東的被合并方在合并前實現的凈利潤，在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。 2、非同一控制下的企業合并：公司作為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而支付的現金或非現金資產、發行或承擔的負債、發行的權益性證券等的公允價值以及在企業合并中發生的各項直接相關費用之和（通過多次交易分步實現的企業合并，其合并成本為每深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 資產公允價值份額的差額，確認為商譽。公司對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并對價的非現金資產或發行的權益性證券等的公允價值進行復核；經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益。企業合并形成母子公司關系的，母公司編制購買日的合并資產負債表，企業合并取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債以公允價值計量。 第十三條 合并財務報表的編制方法 1、合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定，公司將所有控制的子公司及結構化主體納入合并財務報表范圍。 2、合并時，如納入合并范圍的子公司與本公司會計政策或會計期間不一致的，按本公司執行的會計政策或會計期間對其進行調整后合并。 3、合并財務報表以本公司和納入合并財務報表范圍的各子公司及結構化主體的財務報表及其他有關資料為合并依據，按照權益法調整對子公司的長期股權投資，將本公司和納入合并財務報表范圍的各子公司之間的投資、交易及往來等全部抵銷，并計算少數股東損益及少數股東權益后合并編制而成。合并范圍內的所有重大內部交易、往來余額及未實現利潤在合并報表編制時予以抵銷。子公司的所有者權益中不屬于母公司的份額以及當期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數股東權益的份額，分別在合并財務報表“少數股東權益、少數股東損益、歸屬于少數股東的其他綜合收益及歸屬于少數股東的綜合收益總額”項目列示。 4、對于同一控制下企業合并取得的子公司，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在，從合并當期的期初起將其資產、負債、經營成果和現金流量納入合并財務報表。 5、通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業合并的，應在取得控制權的報告期，補充披露在合并財務報表中的處理方法。例如：通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業合并，編制合并報表時，視同在最終控制方開始控制時即以目前的狀態存在進行調整，在編制比較報表時，以不早于本公司和被合并方同處于最終控制方的控制之下的時點為限，將被合并方的有關資產、負債并入本公司合并財務報表的比較報表中，并將合并而增加的凈資產在比較報表中調整所有者權益項下的相關項目。為避免對被合并方凈資產的價值進行重復計算，本公司在達到合并之前持有的長期股權投資，在取得原股權之日與本公司和被合并方處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益和其他凈資產變動，應分別沖減比較報表期間的期初留存收益和當期損益。 6、對于非同一控制下企業合并取得的子公司，經營成果和現金流量自本公司取得控制權之日起納入合并財務報表。在編制合并財務報表時，以購買日確定的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值為基礎對子公司的財務報表進行調整。 7、通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業合并的，應在取得控制權的報告期，補充披露在合并財務報表中的處理方法。例如：通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業合并，編制合并報表時，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配外的其他所有者權益變動，在購買日所屬當期轉為投資損益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。 8、本公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整資本溢價或股本溢價，資本公積不足沖減的，調整留存收益。 9、本公司因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資損益，同時沖減商譽。 與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益等，在喪失控制權時轉為當期投資損益。 10、本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，如果處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，應當將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的投資損益。 第十四條 現金及現金等價物的確定標準?，F金是指本公司的庫存現金以及隨時用于支付的存款?，F金等價物為本公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金且價值變動風險很小的投資。 第十五條 外幣業務和外幣報表折算 1、外幣業務核算方法 本公司外幣交易均按交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣。 在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理： （1）外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。 （2）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。 （3）以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當期損益。 2、外幣財務報表的折算方法 公司對境外經營的財務報表進行折算時，遵循下列規定： （1）資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算； （2）利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算。 按照上述方法折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目下單深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 （3）外幣現金流量采用現金流量發生日的即期匯率折算。匯率變動對現金的影響額，在現金流量表中單獨列示。 第十六條 金融資產和金融負債 本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。 1、金融資產分類、確認依據和計量方法 （1）本公司根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流特征，將金融資產分類為以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 （2）本公司將同時符合下列條件的金融資產分類為以攤余成本計量的金融資產：①管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標。②該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產按照公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額；以攤余成本進行后續計量。除被指定為被套期項目的，按照實際利率法攤銷初始金額與到期金額之間的差額，其攤銷、減值、匯兌損益以及終止確認時產生的利得或損失，計入當期損益。 本公司按照實際利率法確認利息收入。利息收入根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但下列情況除外：①對于購入或源生的已發生信用減值的金融資產，自初始確認起，按照該金融資產的攤余成本和經信用調整的實際利率計算確定其利息收入。②對于購入或源生的未發生信用減值、但在后續期間成為已發生信用減值的金融資產，在后續期間，按照該金融資產的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。 （3）本公司將同時符合下列條件的金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：①管理該金融資產的業務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標。②該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產按照公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。除被指定為被套期項目的，此類金融資產，除信用減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的該金融資產利息之外，所產生的其他利得或損失，均計入其他綜合收益；金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。 （4）本公司將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。該指定一經作出，不得撤銷。本公司指定的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資，按照公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額；除了獲得股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益外，其他相關的利得和損失（包括匯兌損益）均計入其他綜合收益，且后續不得轉入當期損益。當其終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益性工具投資包括：其他權益工具投資。 （5）除上述分類為以攤余成本計量的金融資產和分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，本公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此類金融資產按照公允價值進行初始計量，相關交易費用直接計入當期損益。此類金融資產的利得或損失，計入當期損益。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 （6）本公司在非同一控制下的企業合并中確認的或有對價構成金融資產的，該金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 （7）本公司在改變管理金融資產的業務模式時，對所有受影響的相關金融資產進行重分類。 2、金融資產轉移的確認依據和計量方法 （1）本公司將滿足下列條件之一的金融資產予以終止確認：①收取該金融資產現金流量的合同權利終止；②金融資產發生轉移，本公司轉移了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬；③金融資產發生轉移，本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬，且未保留對該金融資產控制的。 （2）金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值，與因轉移而收到的對價及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付）之和的差額計入當期損益。 （3）金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將因轉移而收到的對價及應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付）之和，與分攤的前述金融資產整體賬面價值的差額計入當期損益。 3、金融負債分類、確認依據和計量方法 本公司的金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。 （1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。按照公允價值進行后續計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融負債相關的股利和利息支出計入當期損益。 本公司將在非同一控制下的企業合并中作為購買方確認的或有對價形成金融負債的，按照以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理。 （2）其他金融負債，包括應付賬款和短期借款。采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量。除下列各項外，本公司將金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。②不符合終止確認條件的金融資產轉移或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債。③不屬于以上①或②情形的財務擔保合同，以及不屬于以上①情形的以低于市場利率貸款的貸款承諾。 4、金融負債終止確認條件 當金融負債的現時義務全部或部分已經解除時，終止確認該金融負債或義務已解除的部分。本公司與債權人之間簽訂協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認現存金融負債，并同時確認新金融負深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。 5、金融資產和金融負債的公允價值確定方法 （1）本公司以主要市場的價格計量金融資產和金融負債的公允價值，不存在主要市場的，以最有利市場的價格計量金融資產和金融負債的公允價值，并且采用當時適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術。公允價值計量所使用的輸入值分為三個層次，即第一層次輸入值是計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。本公司優先使用第一層次輸入值，最后再使用第三層次輸入值，其他權益工具投資、其他非流動金融資產使用第三層次輸入值。公允價值計量結果所屬的層次，由對公允價值計量整體而言具有重大意義的輸入值所屬的最低層次決定。 （2）本公司對權益工具的投資以公允價值計量。但在有限情況下，如果用以確定公允價值的近期信息不足，或者公允價值的可能估計金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內對公允價值的最佳估計的，該成本可代表其在該分布范圍內對公允價值的恰當估計。這類權益工具投資包括：其他權益工具投資、其他非流動金融資產。 6、金融資產和金融負債的抵銷 本公司的金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件時，以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示： （1）本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的； （2）本公司計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。 7、金融負債與權益工具的區分及相關處理方法 （1）本公司按照以下原則區分金融負債與權益工具：①如果本公司不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。②如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益工具進行結算，需要考慮用于結算該工具的本公司自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發行方扣除所有負債后的資產中的剩余權益。如果是前者，該工具是發行方的金融負債；如果是后者，該工具是發行方的權益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規定本公司須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其中合同權利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權益工具的數量乘以其結算時的公允價值，則無論該合同權利或義務的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權益工具的市場價格以外的變量（例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格）的變動而變動，該合同分類為金融負債。 （2）本公司在合并報表中對金融工具（或其組成部分）進行分類時，考慮了集團成員和金融工具持有方之間達成的所有條款和條件。如果集團作為一個整體由于該工具而承擔了交付現金、其他金融資產或者以其他導致該工具成為金融負債的方式進行結算的義務，則該工具應當分類為金融負債。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 （3）金融工具或其組成部分屬于金融負債的，相關利息、股利（或股息）、利得或損失，以及贖回或再融資產生的利得或損失等，本公司計入當期損益。 （4）金融工具或其組成部分屬于權益工具的，其發行（含再融資）、回購、出售或注銷時，本公司作為權益的變動處理，不確認權益工具的公允價值變動。 第十七條 應收款項 1、應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法： 本公司對于《企業會計準則第14號-收入準則》規范的交易形成且不含重大融資成分的應收賬款，始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。 信用風險自初始確認后是否顯著增加的判斷。本公司通過比較金融工具在初始確認時所確定的預計存續期內的違約概率和該工具在資產負債表日所確定的預計存續期內的違約概率，來判定金融工具信用風險是否顯著增加。但是，如果本公司確定金融工具在資產負債表日只具有較低的信用風險的，可以假設該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。 通常情況下，如果逾期超過30日，則表明金融工具的信用風險已經顯著增加。除非本公司在無須付出不必要的額外成本或努力的情況下即可獲得合理且有依據的信息，證明即使逾期超過30日，信用風險自初始確認后仍未顯著增加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。 以組合為基礎的評估。對于應收賬款，本公司在單項工具層面無法以合理成本獲得關于信用風險顯著增加的充分證據，而在組合的基礎上評估信用風險是否顯著增加是可行的，所以本公司按照金融工具類型、信用風險評級、初始確認日期、剩余合同期限為共同風險特征，對應收賬款進行分組并以組合為基礎考慮評估信用風險是否顯著增加。 預期信用損失計量。預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。 本公司在資產負債表日計算應收賬款預期信用損失，如果該預期信用損失大于當前應收賬款減值準備的賬面金額，本公司將其差額確認為應收賬款減值損失，借記“信用減值損失”，貸記“壞賬準備”。相反，本公司將差額確認為減值利得，做相反的會計記錄。 本公司實際發生信用損失，認定相關應收賬款無法收回，經批準予以核銷的，根據批準的核銷金額，借記“壞賬準備”，貸記 “應收賬款”。若核銷金額大于已計提的損失準備，按其差額借記“信用減值損失”。 本公司根據以前年度的實際信用損失，并考慮本年的前瞻性信息，作為計量預期信用損失的會計估計政策。 2、其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法 本公司按照下列情形計量其他應收款損失準備：①信用風險自初始確認后未顯著增加的金融資產，處于第一階段，本公司按照未來12個月的預期信用損失的金額計量損失準備；②信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發生信用減值的，處于第二階段，本公司按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；③購買或源生已發生信用深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 減值的金融資產，處于第三階段，本公司按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。 以組合為基礎的評估。對于其他應收款，本公司在單項工具層面無法以合理成本獲得關于信用風險顯著增加的充分證據，而在組合的基礎上評估信用風險是否顯著增加是可行的，所以本公司按照金融工具類型、信用風險評級、擔保物類型、初始確認日期、剩余合同期限、借款人所處的行業、借款人所在的地理位置、貸款抵押率為共同風險特征，對其他應收款進行分組并以組合為基礎考慮評估信用風險是否顯著增加。 第十八條 存貨 1、本公司存貨主要包括發出商品等。 2、存貨實行實地盤存制，存貨在取得時按實際成本計價；領用或發出存貨，采用加權平均法確定其實際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉銷法進行攤銷。 3、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產而持有的材料存貨，其可變現凈值按所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定。 第十九條 合同資產 1、合同資產的確認方法及標準 合同資產，是指本公司已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項可明確區分的商品，因已交付其中一項商品而有權收取款項，但收取該款項還取決于交付另一項商品的，本公司將該收款權利作為合同資產。 2、合同資產的預期信用損失的確定方法及會計處理方法 合同資產的預期信用損失的確定方法，參照上述應收賬款相關內容描述。 會計處理方法，本公司在資產負債表日計算合同資產預期信用損失，如果該預期信用損失大于當前合同資產減值準備的賬面金額，本公司將其差額確認為減值損失，借記“信用減值損失”，貸記“合同資產減值準備”。相反，本公司將差額確認為減值利得，做相反的會計記錄。 本公司實際發生信用損失，認定相關合同資產無法收回，經批準予以核銷的，根據批準的核銷金額，借記“合同資產減值準備”，貸記“合同資產”。若核銷金額大于已計提的損失準備，按其差額借記“信用減值損失”。 第二十條 長期股權投資 本公司長期股權投資主要是對子公司的投資、對聯營企業的投資和對合營企業的投資。 本公司對共同控制的判斷依據是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該安排相關活動的政策必須經過這些集體控制該安排的參與方一致同意。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位 20%以上但低于 50%的表決權時，通常認為對被投資單位具有重大影響。持有被投資單位 20%以下表決權的，還需要綜合考慮在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表、或參與被投資單位財務和經營政策制定過程、或與被投資單位之間發生重要交易、或向被投資單位派出管理人員、或向被投資單位提供關鍵技術資料等事實和情況判斷對被投資單位具有重大影響。 對被投資單位形成控制的，為本公司的子公司。 1、初始投資成本確定 （1）企業合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本： 1）通過同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報表中凈資產的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產賬面價值為負數的，長期股權投資成本按零確定。 通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業合并的，應在取得控制權的報告期，補充披露在母公司財務報表中的長期股權投資的處理方法。例如：通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業合并，屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于一攬子交易的，在合并日，根據合并后享有被合并方凈資產在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。 2）非同一控制下的企業合并，按照下列規定確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本： ①通過非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，以合并成本作為初始投資成本。 ②通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業合并的，應在取得控制權的報告期，補充披露在母公司財務報表中的長期股權投資成本處理方法。例如：通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業合并，屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于一攬子交易的，按照原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購買日之前持有的股權如果是指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，該股權原計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益中轉出，計入留存收益；如果是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，該股權原計入公允價值變動損益的利得或損失無需轉入投資收益。購買日之前持有的股權為其他權益工具投資的，該權益工具投資在購買日之前累計在其他綜合收益的公允價值變動轉入留存收益。 3）除上述通過企業合并取得的長期股權投資外，以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為投資成本；以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為投資成本；投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為投資成本；公司如有以債務重組、非貨幣性資產交換等方式取得的長期股權投資，應根據相關企業會計準則的規定并結合公司的實際情況披露確定投資成本的方法。 （2）后續計量及損益確認方法 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 本公司對子公司投資采用成本法核算，對合營企業及聯營企業投資采用權益法核算。 后續計量采用成本法核算的長期股權投資，在追加投資時，按照追加投資支付的成本額公允價值及發生的相關交易費用增加長期股權投資成本的賬面價值。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，按照應享有的金額確認為當期投資收益。 后續計量采用權益法核算的長期股權投資，隨著被投資單位所有者權益的變動相應調整增加或減少長期股權投資的賬面價值。其中在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，按照本公司的會計政策及會計期間，并抵銷與聯營企業及合營企業之間發生的內部交易損益按照持股比例計算歸屬于投資企業的部分，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。 處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期投資收益。采用權益法核算的長期股權投資，原權益法核算的相關其他綜合收益應當在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，應當在終止采用權益法核算時全部轉入當期投資收益。 因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則的有關規定核算，剩余股權在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎處理并按比例結轉，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，應當按比例轉入當期投資收益。 因處置部分長期股權投資喪失了對被投資單位控制的，處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，處置股權賬面價值和處置對價的差額計入投資收益，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整；處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理，處置股權賬面價值和處置對價的差額計入投資收益，剩余股權在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。 本公司對于分步處置股權至喪失控股權的各項交易不屬于一攬子交易的，對每一項交易分別進行會計處理。屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理，但是，在喪失控制權之前每一次交易處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益。 第二十一條 固定資產 1、本公司固定資產是指同時具有以下特征，即為游戲開發及運營、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年的有形資產。 2、固定資產在與其有關的經濟利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計量時予以確認。本公司固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子辦公設備和其他設備。 3、除已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地外，本公司對所有固定資產計提折舊。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂
第二十二條 在建工程 在建工程在達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續后再對固定資產原值差異進行調整。 第二十三條 借款費用 借款費用是指本公司因借款而發生的利息及其他相關成本，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額。 借款費用可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的，則予以資本化，計入相關資產成本。其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨（僅指購建和生產過程超過一年的存貨）等資產。 借款費用在同時具備下列三個條件時開始資本化：（1）資產支出已經發生；（2）借款費用已經發生；（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。 符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過三個月的，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建或者生產活動重新開始。購建或生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態時，停止資本化，以后發生的借款費用計入當期損益。 資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。 資本化期間內，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確認為資本化金額。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定資本化金額；資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。 第二十四條 使用權資產 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂
深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 公司根據《研發項目管理和會計核算制度》的流程，將其內部研究開發項目劃分研究階段和開發階段。其中，項目策劃階段與項目立項階段作為研究階段；項目計劃階段、項目實施與執行階段和項目驗收階段作為開發階段。 研究階段起點為游戲策劃，終點為立項評審通過，表明公司研發中心判斷該項目在技術上、商業上等具有可行性；開發階段的起點為項目開發計劃，終點為項目相關測試完成，審批后可進入商業運營。 研究階段的項目支出直接記入當期損益；進入開發階段的項目支出，則予以資本化，先在“開發支出”科目分項目進行明細核算，可商業運營時，再轉入“無形資產”科目分項目進行明細核算。 開發階段支出符合資本化的具體標準：（1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；（3）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；（5）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發階段的支出，于發生時計入當期損益。以前期間已計入損益的開發支出不在以后期間重新確認為資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債表上列示為開發支出，自該項目達到預定用途之日起轉為無形資產。 公司商業運營后續發生的升級開發支出均于實際發生時記入當期損益。 公司對于研究開發項目發生的支出應分項目進行單獨核算，如各項目組研發人員的工資、福利費、社保費、材料費、委托加工費、設計費、專用軟件攤銷費用、專用設備折舊費用等分項目及其所處階段記入當期損益或予以資本化；對于發生的支出同時支持多個研究開發項目的，則按照各項目組研發人員數量占多個項目組研發人員數量之和的比例進行分配，如房租費、辦公設備折舊費用等分項目及其所處階段記入當期損益或予以資本化；對于無法明確分清項目或階段的支出，應在支出發生時直接計入當期損益，不計入開發項目的成本，如水電費、物業管理費、培訓費、招待費、郵寄費、通訊費、差旅費、修理費、辦公費以及確實無法區分到各個研究開發項目的其他費用等。 第二十六條 長期資產減值 本公司在資產負債表日判斷長期資產是否存在可能發生減值的跡象。如果長期資產存在減值跡象的，以單項資產為基礎估計其可收回金額；難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。 資產可收回金額的估計，根據其公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。 可收回金額的計量結果表明，長期資產的可收回金額低于其賬面價值的，將長期資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。 資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。 因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂
合同負債反映本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。本公司在向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或本公司已經取得了無條件收取合同對價權利的，在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，按照已收或應收的金額確認合同負債。 第二十九條 職工薪酬 本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利和辭退福利。 短期薪酬主要包括職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、短期帶薪缺勤以及其他短期薪酬等，在職工提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。 離職后福利主要包括基本養老保險費、失業保險等，按照公司承擔的風險和義務，分類為設定提存計劃。對于設定提存計劃在根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。 辭退福利是由于因解除與職工的勞動關系而給予的補償產生，在勞動合同解除日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益。 第三十條 租賃負債 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 本公司對租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現值進行初始計量。 在計算租賃付款額的現值時，本公司采用租賃內含利率作為折現率；無法確定租賃內含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現率。租賃付款額包括： （1）扣除租賃激勵相關金額后的固定付款額及實質固定付款額； （2）取決于指數或比率的可變租賃付款額； （3）在本公司合理確定將行使該選擇權的情況下，租賃付款額包括購買選擇權的行權價格； （4）在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權的情況下，租賃付款額包括行使終止租賃選擇權需支付的款項； （5）根據本公司提供的擔保余值預計應支付的款項。 本公司按照固定的折現率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益或相關資產成本。 未納入租賃負債計量的可變租賃付款額應當在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。 第三十一條 預計負債 1、與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本公司將其確認為負債：該義務是本公司承擔的現時義務；該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；該義務的金額能夠可靠的計量。 2、本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額只有在基本確定能夠收到時，才能作為資產單獨確認，同時對該項單獨核算的資產確認的補償金額不超過對應的預計負債的賬面金額。 3、預計負債的計量，應當按照履行相關現時義務時所需支出的最佳估計數進行初始計量；本公司在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。 最佳估計數分以下情況處理： 所需支出存在一個連續范圍（或區間），且該范圍內各種結果發生的可能性相同的，則最佳估計數按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數確定。 所需支出不存在一個連續范圍（或區間），或雖然存在一個連續范圍但該范圍內各種結果發生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計數按照最可能發生金額確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數按各種可能結果及相關概率計算確定。 4、公司應資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，對有確鑿證據表明預計負債金額不再反映真實情況時，需按照當前情況下公司清理和賠償支出的最佳估計數做出相應的調整。 第三十二條 股份支付 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 1、用以換取職工提供服務的以權益結算的股份支付，以授予職工權益工具在授予日的公允價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的情況下，在等待期內以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按直線法計算計入相關成本或費用，相應增加資本公積。 2、以現金結算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎確定的負債的公允價值計量。如授予后立即可行權，在授予日以承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；如需完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權，在等待期的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照本公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用，相應調整負債。 在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當期損益。 3、本公司在等待期內取消所授予權益工具的（因未滿足可行權條件而被取消的除外），作為加速行權處理，即視同剩余等待期內的股權支付計劃已經全部滿足可行權條件，在取消所授予權益工具的當期確認剩余等待期內的所有費用。 第三十三條 收入 本公司的營業收入主要包括網絡游戲收入（含廣告代理收入）、云服務收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入。 1、一般原則 本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務的控制權時，確認收入。 合同中包含兩項或多項履約義務的，本公司在合同開始時，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務，按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。 交易價格是本公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項。本公司確認的交易價格不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發生重大轉回的金額。預期將退還給客戶的款項作為負債不計入交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權時即以現金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內采用實際利率法攤銷。合同開始日，本公司預計客戶取得商品或服務控制權與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。 滿足下列條件之一時，本公司屬于在某一時段內履行履約義務；否則，屬于在某一時點履行履約義務： （1）客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經濟利益； （2）客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品； （3）在本公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 對于在某一時段內履行的履約義務，本公司在該段時間內按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，本公司已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。 對于在某一時點履行的履約義務，本公司在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權時，本公司考慮下列跡象： （1）本公司就該商品或服務享有現時收款權利； （2）本公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶； （3）本公司已將該商品的實物轉移給客戶； （4）本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶； （5）客戶已接受該商品或服務等。 本公司已向客戶轉讓商品或服務而有權收取對價的權利作為合同資產列示，合同資產以預期信用損失為基礎計提減值。本公司擁有的無條件向客戶收取對價的權利作為應收款項列示。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或服務的義務作為合同負債列示。 2、具體方法 （1）網絡游戲收入主要包括游戲運營和游戲著作權、運營權轉讓、廣告代理，游戲運營模式主要包括官方運營（包括公司自主運營、與游戲平臺聯合運營）和分服運營。 1）公司自主運營收入的確認原則、方式和流程 公司是通過游戲玩家在網絡游戲中購買虛擬游戲裝備、某些特殊游戲功能模塊或為游戲在線時間支付費用的方式取得在線網絡游戲運營收入。游戲玩家可以從公司的游戲點卡經銷商處購得游戲點卡，也可以從公司的官方運營網站上通過銀行借記卡、信用卡、手機支付以及銀行轉賬等方式購得游戲點卡。游戲玩家可以使用上述游戲點卡進入公司的運營網絡游戲中進行消費（如購買游戲虛擬裝備及其他特殊游戲功能體驗或購買游戲在線時間等）。 公司在道具收費模式下，游戲玩家可以免費體驗公司在線運營的網絡游戲的基本功能，只有游戲玩家購買游戲中的虛擬道具時才需要支付費用。銷售游戲虛擬道具所取得的收入在游戲玩家實際使用虛擬貨幣購買道具時予以確認。 2）與游戲平臺聯合運營收入的確認原則、方式和流程 公司與多家大型網絡游戲平臺簽訂合作運營網絡游戲協議，其玩家通過平臺的宣傳了解公司游戲產品，直接通過平臺提供的游戲鏈接下載游戲客戶端，注冊后進入游戲。游戲用戶通過購買平臺發行的點卡充值到賬戶中兌換成虛擬貨幣，在游戲中購買道具等虛擬物品。雖然游戲玩家購買的是平臺發行的點卡，并通過平臺的鏈接進入到游戲，但是游戲的服務器由公司提供，游戲的維護、升級、客戶服務等仍由公司負責。網絡游戲平臺將其在合作運營游戲中取得的收入按協議約定的比例分成給公司，在雙方核對數據確認無誤后，公司確認營業收入。 3）分服運營服務收入的會計政策、確認方式和流程 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 公司與分服商簽訂合作運營協議，由公司為其提供約定的后續服務，分服商將其在合作運營游戲中取得的收入按協議約定的比例分成給公司，在雙方核對數據確認無誤后，公司確認營業收入。 4）游戲產品著作權、運營權轉讓收入的確認原則、方式和流程 公司按照合同條款將游戲產品交付對方后，由于公司不再提供與該款游戲相關的任何服務，同時也不再享有該游戲相關的權益，于對方驗收合格后一次性確認營業收入。 5）廣告代理收入確認原則和方法 公司在廣告代理業務中的身份是代理人，公司對終端客戶己完成的推廣投放部分對應的金額，采用凈額法確認收入。 （2）云服務收入主要包括數據中心機房出租及相關增值服務收入 1）機房出租收入的確認原則：相關資產已經由承租人使用，根據合同約定的方法確認租金收入。 具體的收入確認方法為： 合同約定收取固定租用費的，根據合同約定，按月與客戶確認《數據中心月度結算表》，并根據月度結算表開具發票，確認收入。 合同約定機柜租賃及帶寬租賃分成的，按合同約定分成比例，同時取得由運營商確認的結算清單時確認收入。 2）增值服務收入 本公司數據中心的增值服務收入包括：數據中心運維服務收入、運維管理系統和區塊鏈系統銷售收入、帶寬及短信銷售收入、設備銷售收入。其中： 數據中心運維服務收入確認方法：根據合同約定，按月與客戶確認維保清單，即在相關運維服務已經提供，取得客戶對運維服務內容的驗收確認單時確認收入。 數據中心運維管理系統和區塊鏈系統銷售收入確認方法：合同約定的軟件系統使用費用在系統驗收并移交給客戶后一次性確認收入，合同約定的售后服務費則在售后服務期間分期確認收入。 帶寬業務銷售收入確認方法：帶寬流量已經由客戶消耗及使用，根據帶寬流量監控系統記錄的數據，按月與客戶確認當月帶寬流量，以雙方《對賬單》上雙方認可的結果確認收入。 設備銷售收入確認方法：在設備交付客戶并完成驗收后確認收入。 短信業務銷售收入確認方法：公司在短信業務中的身份是代理人，公司按月與客戶確認當月短信發送數量，采用凈額法確認收入。 第三十四條 政府補助 政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。 本公司的政府補助包括發展專項資金、國家高新技術企業培育資助等。其中，與資產相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助；與收深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。如果政府文件中未明確規定補助對象，本公司按照上述區分原則進行判斷，難以區分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。 政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的補助，或對年末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。 與資產相關的政府補助確認為遞延收益，確認為遞延收益的與資產相關的政府補助，在相關資產使用壽命內平均分配計入當期損益。 相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。 與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益。與日?；顒酉嚓P的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與日?；顒訜o關的政府補助，計入營業外收支。 本公司已確認的政府補助需要退回的，在需要退回的當期分情況按照以下規定進行會計處理：1）初始確認時沖減相關資產賬面價值的，調整資產賬面價值；2）存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；3）屬于其他情況的，直接計入當期損益。 第三十五條 遞延所得稅資產/遞延所得稅負債 本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規定能夠于以后年度抵減應納稅所得額的可抵扣虧損，確認相應的遞延所得稅資產。對于商譽的初始確認產生的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅負債。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業合并的交易中產生的資產或負債的初始確認形成的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。于資產負債表日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。 本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產。 第三十六條 租賃 租賃是指本公司讓渡或取得了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取或支付對價的合同。在一項合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或包含租賃。 （1）本公司作為承租人 1）初始計量 在租賃期開始日，本公司將可在租賃期內使用租賃資產的權利確認為使用權資產，將尚未支付的租賃付款額的現值確認為租賃負債（短期租賃和低價值資產租賃除外）。在計算租深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 賃付款額的現值時，本公司采用租賃內含利率作為折現率；無法確定租賃內含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現率。 2）后續計量 本公司參照《企業會計準則第4號——固定資產》有關折舊規定對使用權資產計提折舊，能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，本公司在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。 對于租賃負債，本公司按照固定的周期性利率計算其在租賃期內各期間的利息費用，計入當期損益或計入相關資產成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。 租賃期開始日后，當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變化、用于確定租賃付款額的指數或比率發生變動、購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發生變化時，本公司按照變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債，并相應調整使用權資產的賬面價值。使用權資產賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，本公司將剩余金額計入當期損益。 3）短期租賃和低價值資產租賃 對于短期租賃（在租賃開始日租賃期不超過12個月的租賃）和低價值資產租賃，本公司采取簡化處理方法，不確認使用權資產和租賃負債，而在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統合理的方法將租賃付款額計入相關資產成本或當期損益。 （2）本公司作為出租人 本公司在租賃開始日，基于交易的實質，將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃是指實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。 1）經營租賃 本公司采用直線法將經營租賃的租賃收款額確認為租賃期內各期間的租金收入。與經營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，于實際發生時計入當期損益。 2）融資租賃 于租賃期開始日，本公司確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產。應收融資租賃款以租賃投資凈額（未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和）進行初始計量，并按照固定的周期性利率計算確認租賃期內的利息收入。 本公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。 第四章 會計政策、會計估計變更和會計差錯 第三十七條 公司會計政策變更、會計估計變更、會計差錯更正事項，應嚴格按照《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》及應用指南等有關的規定執行。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 第三十八條 會計政策，是指企業在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會計處理方法。公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應當保持一致，不得隨意變更。滿足下列條件之一的，可以變更會計政策： 1、法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更； 2、根據業務事項的實際變動情況自主變更會計政策，該會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息。 公司根據法律、行政法規或者國家統一的會計制度的要求變更會計政策的，應在不晚于會計政策變更生效當期的定期報告披露日披露會計政策變更公告。 第三十九條 公司自主變更會計政策的，應當提交董事會審議通過后及時披露。達到以下標準之一的，應當在董事會審議批準后，提交會計師事務所出具的專項意見并在會計政策變更生效當期的定期報告披露前提交股東大會審議： 1、會計政策變更對最近一個會計年度經審計凈利潤的影響比例超過50%的； 2、會計政策變更對最近一期經審計所有者權益的影響比例超過50%的。 會計政策變更對最近一個會計年度經審計凈利潤、最近一期經審計所有者權益的影響比例，是指公司因變更會計政策對最近一個會計年度、最近一期經審計的財務報告進行追溯重述后的公司凈利潤、所有者權益與原披露數據的差額（取絕對值）除以原披露數據（取絕對值）。 第四十條 公司據以進行估計的基礎發生了變化，或者由于取得新信息、積累更多經驗以及后來的發展變化，可能需要對會計估計進行修訂。會計估計變更的依據應當真實、可靠。 第四十一條 公司變更重要會計估計的，應當在董事會審議通過后及時披露。達到以下標準之一的，應當在變更生效當期的定期報告披露前將專項意見提交股東大會審議： （一）會計估計變更對最近一個會計年度經審計凈利潤的影響比例超過50%的； （二）會計估計變更對最近一期經審計的所有者權益的影響比例超過50%的； （三）會計估計變更可能導致下一報告期公司盈虧性質發生變化的。 會計估計變更對最近一個會計年度經審計凈利潤、最近一期經審計的所有者權益的影響比例，是指假定公司變更后的會計估計已在最近一個年度、最近一期財務報告中適用，據此計算的公司凈利潤、所有者權益與原披露數據的差額（取絕對值）除以原披露數據（取絕對值）。 會計估計變更應當自該估計變更被董事會或者股東大會等相關機構審議通過后生效。 第四十二條 子公司應執行與公司統一的會計政策及會計估計，對同一經濟事項在會計核算原則、基礎和方法上與公司保持一致。 第四十三條 公司需要對前期已披露的財務報告會計差錯更正的，應當將會計差錯更正事項提交董事會審計委員會審議，并抄報監事會。公司董事會對審計委員會的提議做出決議，獨立董事要發表審查意見。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 第五章 會計核算的內容和程序 第四十四條 會計核算內容，按照企業會計準則規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算： 1、款項和有價證券的收付； 2、財物的收發、增減和使用； 3、債權債務的發生和結算； 4、資本的增減； 5、收入、支出、費用、成本的計算； 6、財務成果的計算和處理； 7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。 第四十五條 會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據企業會計準則設置和使用會計科目。 第四十六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合企業會計準則規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。 第四十七條 會計賬簿，按照企業會計準則的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。 第四十八條 編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。 第六章 財務報告 第四十九條 財務報告內容 公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成，依據《企業會計準則第30號——財務報表列報》、《企業會計準則第31號——現金流量表》、《企業會計準則第32號——中期財務報告》、《企業會計準則第33號——合并財務報表》等規定執行。 第五十條 公司向外提供的會計報表包括： 1、資產負債表； 2、利潤表； 3、現金流量表； 4、所有者權益變動表； 5、有關附表。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 第五十一條 會計報表附注主要包括以下內容： 1、公司的基本情況。 2、財務報表的編制基礎。 3、遵循企業會計準則的聲明。 4、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。 5、重要會計估計的說明，包括很可能導致下一會計期間內資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。 6、報表重要項目的說明。對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。 7、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（按照《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露）。 8、關聯方關系及其交易的披露（按照《企業會計準則第36號——關聯方披露》的相關披露要求予以披露）。 9、或有和承諾事項的說明（按照《企業會計準則第13號——或有事項》的相關披露要求予以披露）。 10、資產負債表日后非調整事項說明（按照《企業會計準則第29號——資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露）。 11、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。 12、其他重大事項的說明。 第五十二條 公司對外提供的財務報告分為季度財務報告、半年度財務報告和年度財務報告。季度財務報告是指季度終了對外提供的財務報告；半年度財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。 第五十三條 季度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。 第五十四條 公司的財務報告按規定報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于公司，供股東查閱。 財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。 第五十五條 財務報告的報出期限：季度會計報表應于季度終了后1個月內報出；半年度會計報表應于上半年終了后2個月內報出；年度會計報表應于年度終了后4個月內報出。 財務報告的報出期限須遵循相關規定。子公司的月份會計報表應于月份終了后10天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 第五十六條 公司對公司及公司控制的子公司應編制合并會計報表?？刂剖侵赣袡鄾Q定一個公司的財務和經營政策，并能據以從該公司的經營活動中獲取利益。合并會計報表的合并原則、編制程序和編制方法，按照《企業會計準則第33號——合并財務報表》的規定執行。 第五十七條 公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。 第七章 會計核算基礎工作 第五十八條 記賬要求 1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆（復寫除外）和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規范，不得任意造字和簡化漢字。 2、紅色墨水在下列情況方可使用：（1）沖銷原始記錄數字；（2）劃線改錯。 3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。 4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄，再在已注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。 5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。 第五十九條 會計憑證 會計憑證包括原始憑證、記賬憑證及其他會計憑證，是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。公司對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。 第六十條 原始憑證 原始憑證是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。原始憑證需符合以下要求： 1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。 2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。 3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批準后，代作原始憑證。 4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時應另開收據（不得退還原借據，借款時不準白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。 第六十一條 記賬憑證 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證，并按下列要求進行填制： 1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。 2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明： （1）現金收付業務的收付對象和款項性質； （2）銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質； （3）購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量； （4）預收、預付款項的業務對象及業務內容； （5）預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據； （6）待決、待處理事項的責任單位（人）和原因； （7）物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間。 3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。 如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。 4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。 第六十二條 原始記錄的管理 公司經營活動中發生的各環節的單據和憑證，原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務負責人批準。 第六十三條 財務稽核 財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經管賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。 第八章 會計信息系統管理 第六十四條 為規范公司會計信息系統管理，保證會計信息系統及數據的安全與保密，以及會計憑證與會計報表的真實、可靠，明確財務部門操作員責任，促進公司會計基礎工作規范化，提高會計工作質量，公司制定了以下會計信息系統管理規定，并按規定開展工作。 第六十五條 會計信息系統權限管理 1、明確規定會計信息系統的操作工作內容和權限，操作人員對操作密碼要嚴格管理，杜絕未經授權人員操作會計信息系統。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 2、財務人員根據具體工作崗位的職責范圍，經申請、審批后被賦予相適應的操作權限。 3、根據公司實際情況，指定專人保存必要的上機操作記錄檔案，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容以備核查。 第六十六條 計算機軟件、硬件和數據管理 1、保證計算機設備安全和正常運行是進行財務信息化的前提條件，要經常對有關設備進行保養，加強日常維護，保持設備的整潔，防止意外事故的發生。 2、確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質存放的數據資料要妥善保存。 3、對正在使用的會計軟件進行版本升級和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續；在軟件版本升級及硬件設施更換過程中，要保證實際會計數據的連續和安全，并由財務部專人進行監督。 4、公司網絡管理中心要健全必要的防治計算機病毒的措施，以及計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的安全、完整性。 第九章 會計檔案管理 第六十七條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料和證據。具體包括： 1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，其他會計憑證。 2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 3、財務報告類：月度、季度、半年度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。 4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 5、會計信息系統所存儲在磁性介質或光盤上的會計數據。 第六十八條 會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，并歸檔保存。 第六十九條 會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第七十條 會計檔案的調閱 1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。 2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務負責人同意，方可辦理相關調閱手續。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 3、外部單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經公司財務負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。 4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經公司財務負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。 5、若需要復印會計檔案時，應經公司財務負責人同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。 6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。 第七十一條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 第七十二條 財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要制作的符合管理規范的各項會計檔案，按規定期限移交保管人。 1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。 2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。 3、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作： （1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢； （2）尚未登記的賬目，應當登記完畢； （3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； （4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計信息系統的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。 4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務經理監交；財務經理交接，由公司財務負責人監交。 5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收： （1）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 （2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 （3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 （4）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計信深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 （5）財務經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 （6）交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。 （7）接替人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。 （8）會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。 （9）移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。 （10）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第七十三條 會計信息系統檔案管理 1、會計信息系統檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面形式等的會計數據；會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。 2、采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，應當符合企業會計準則的要求，字跡清晰，作為會計檔案保存。 3、公司采用磁盤、光盤等介質存儲會計檔案數據的保存期限同打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表保存期限一致。 4、對會計信息系統檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應備份雙份，存放在兩個不同的地點。 5、采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。 6、會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期同打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表保存期限一致。 第十章 其他管理 第七十四條 發票管理及使用的規定 1、發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。 2、公司使用的發票，由財務部指定專人作為發票管理員。公司發票管理應根據《中華人民共和國發票管理辦法》的相關規定執行。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 第七十五條 費用報銷管理 為了加強管理、降低成本、節約費用，加強單據統一規范性，提高公司財務管理水平，公司制定了《費用報銷制度》，公司的費用報銷事項參照該制度執行。 第十一章 考核及責任追究 第七十六條 一般會計人員與會計機構負責人考核及責任追究范圍： 1、會計機構負責人的考核人為公司財務負責人，一般會計人員的考核人為會計機構負責人。 2、責任追究范圍：一般會計人員與會計機構負責人的責任追究，按公司制定的相關考核辦法與內部審計結果作為追究責任依據，主要包括資金安全、會計處理、財務預算、財務管理、財務報表、稅收籌劃與管理等方面。 第七十七條 公司財務負責人考核及責任追究范圍： 1、公司財務負責人須接受董事會薪酬考核委員會的考核。 2、責任追究范圍： （1）違反《會計法》、《證券法》等相關法律法規及公司相關制度規定； （2）未執行《企業會計準則》及相關規定，財務信息未能真實、公允、及時地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量等情況； （3）定期報告信息披露出現重大差錯； （4）有瀆職、貪污、受賄等行為，或弄虛作假，虛報、瞞報、遲報重大突發事件和重要情況； （5）未能認真履行其職責，管理松懈，措施不到位或不作為，導致工作目標、工作任務不能完成，影響公司總體工作的； （6）重大事項違反決策程序，主觀盲目決策，造成重大經濟損失； （7）對下屬部門或人員濫用職權徇私舞弊等行為包庇、袒護、縱容； （8）因公司財務問題受到證監局、稅務局處罰及其他監管機構處罰； （9）其他因工作錯誤或疏漏，給公司造成不良后果或經濟損失的。 第七十八條 責任追究主要形式： 1、警告、責令改正； 2、公司內通報批評； 3、調離原工作崗位、停職、降職、撤職； 4、經濟處罰； 5、解除勞動合同。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 財務會計制度-2023年10月修訂 受到上述責任追究的同時，給公司造成經濟損失的，追究其經濟責任；構成犯罪的，公司有權向有關司法機關舉報，由司法機關依法追究其刑事責任。 第十二章 附 則 第七十九條 本制度于公司董事會審議通過之日起生效。 第八十條 本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。 深圳中青寶互動網絡股份有限公司 2023年10月26日修訂 中財網
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